Skip to main content
E-SMM (Elektronik Serbest Meslek Makbuzu), serbest meslek erbaplarının verdikleri hizmet karşılığında aldıkları ödeme için düzenlemek zorunda oldukları makbuzun dijital ortamdaki karşılığıdır. Kağıt formdaki serbest meslek makbuzuyla aynı hukuki niteliklere sahiptir.

​
E-SMM Nedir?

Serbest meslek erbapları, ödemenin kaydını tutmalarını sağlayan serbest meslek makbuzunu düzenlemek ve kayıt altına almakla yükümlüdür. Dijital dönüşüm kapsamında bu makbuz “e-SMM” adını almıştır. GİB’in e-SMM düzenlemesi uyarınca, serbest meslek mensuplarının vergilendirme ve finansal kayıtları dijital ortamda kontrol edilmektedir.

​
Kimler E-SMM Düzenlemek Zorundadır?

E-SMM düzenleme yükümlülüğü aşağıdaki meslek gruplarını kapsamaktadır:
  • Avukatlar, mali müşavirler, danışmanlar
  • Doktorlar, mühendisler, mimarlar
  • Sanatçılar, yazarlar, eğitmenler
  • Gelirlerini Serbest Meslek Kazancı olarak beyan eden tüm serbest meslek mensupları
Serbest meslek erbabı olarak herhangi bir odaya kayıtlı iseniz ve gelir vergisi beyannamenizde serbest meslek kazancı beyan ediyorsanız e-SMM düzenleme yükümlülüğünüz bulunmaktadır.

​
Orka’da E-SMM Nasıl Oluşturulur?

1

E-SMM Modülüne Girin

Orka programında E-SMM modülünü açın ve “Yeni Makbuz” butonuna tıklayın.
2

Alıcı Bilgilerini Girin

Hizmet verdiğiniz kişinin ya da firmanın ad/unvan, vergi kimlik numarası veya T.C. kimlik numarası ve adres bilgilerini doldurun.
3

Hizmet Bilgilerini Ekleyin

Verilen hizmetin tanımını, tutarını ve stopaj oranını girin. Stopaj uygulanıp uygulanmayacağını alıcının vergilendirme statüsüne göre belirleyin.
4

İmzalayın ve Gönderin

Makbuzu e-imzanızla imzalayın ve GİB sistemine gönderin. Orka işlemi otomatik olarak tamamlar ve muhasebe kayıtlarına yansıtır.

​
Basit Usulde E-SMM Düzenleme

Serbest meslek erbapları, geliri basit usulde tespit edilen mükelleflere de e-SMM kesebilir. Bu konuda dikkat edilmesi gereken özel düzenlemeler bulunmaktadır. Basit usulde vergilendirilen mükellef kimdir? Kendi işyerinde çalışan ve belirli bir ciro sınırının üzerine çıkmayan kişilerdir. Örnek meslek grupları: tesisatçı, bakkal, marangoz. Bu mükelleflerin özellikleri:
  • Defter tutma yükümlülükleri yoktur.
  • Geçici vergi istisnasına tabidirler.
  • KDV istisnasına tabidirler.
Basit usul mükelleflere e-SMM kesmede temel fark: Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesi uyarınca, basit usulde vergilendirilen mükellefler gelir vergisi tevkifatı yapmayacak ve muhtasar beyanname vermeyeceklerdir. Bu nedenle basit usulde vergilendirilen bir tarafa e-SMM keserken stopaj uygulanmaz.
“GVK’nun 94. maddesi uyarınca, yaptıkları ödemelerden vergi tevkif edecekler arasında basit usulde vergilendirilen mükellefler sayılmamıştır. Bu nedenle söz konusu mükellefler gelir vergisi tevkifatı yapmayacaklar ve muhtasar beyanname vermeyeceklerdir.”
Özetle: Basit usulde vergilendirilen bir mükellefe KDV’li makbuz kesilip stopaj ödenmemesi gerekmektedir.

​
Muhasebe Entegrasyonu

Orka’da düzenlenen e-SMM’ler muhasebe kayıtlarına otomatik olarak aktarılır:
  • Stopaj kesintileri ve KDV tutarları ilgili hesaplara otomatik işlenir.
  • Gelen ve giden e-SMM’ler liste ekranından kolayca takip edilebilir.
  • Beyanname dönemlerinde serbest meslek kazanç bilgileri hazır olarak raporlanır.
Orka’nın e-SMM entegrasyon hizmetinden faydalanmak için Orka satış ekibiyle iletişime geçebilirsiniz. Uzman ekip, ihtiyacınıza en uygun dijital ticari çözümü en hızlı şekilde sağlayacaktır.